Валютный контроль, его цели, функции и роль в совершении валютных сделок

В России в 2019 году были введены новые правила проведения процедуры валютного контроля. Их внедрение было вызвано двумя основными факторами.

Во-первых, с 1 марта 2018 года была введена в действие Инструкция Центрального банка Российской Федерации №181-И от 16 августа 2017 года. Этот документ создавал основу для новых правил валютного контроля.

Во-вторых, с 14 мая 2018 года начали действовать поправки в базовый Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, который регламентирует проведение валютного контроля. В результате внесенных изменений были скорректированы суммы штрафов, а также упразднены определенные документы. Помимо этого, порядок прохождения валютного контроля также был несколько изменен.

Все эти меры были приняты для повышения эффективности валютного контроля и более точного отслеживания валютных операций в стране.

Зачем нужен валютный контроль

Специалисты определяют валютный контроль как систему мер, охватывающих проведение валютных расчетов и направленных на соблюдение правил, законов и ограничение оттока капитала.

Законодательство РФ позволяет внерезидентам осуществлять валютные переводы без ограничений. Резиденты и нерезиденты могут также осуществлять валютные переводы между собой. Однако, валютные переводы между резидентами РФ могут осуществляться только в исключительных случаях, предусмотренных законом.

Валютный контроль обязателен для сделок, проводимых с использованием иностранной валюты, даже если это связано с экспортом или импортом.

Валютный контроль осуществляется Правительством РФ и его агентами. Центробанк РФ, федеральная исполнительная власть, обладающая соответствующими полномочиями, координатором является Правительство РФ.

Агентами валютного контроля могут быть банки, включая Внешэкономбанк, Федеральная налоговая служба и другие организации. Они являются регуляторами валютных операций с обязательным оформлением всех требуемых документов.

При валютном контроле следует исключить необоснованное государственное вмешательство в сделки и обеспечить единообразие контроля. Государство гарантирует защиту прав всех участников валютных сделок.

Нарушение валютного законодательства может повлечь за собой значительные штрафы для компаний в соответствии со статьей 15.25 КоАП РФ.

Как проходит контроль валютных операций

Если компания ведет расчеты в валюте, то ей необходимо заранее открыть валютный счет. Если счет открывается в том же банке, где уже есть счет в российских рублях, то потребуется только подать заявление. Однако после открытия валютного счета необходимо добровольно проходить валютный контроль при каждом поступлении средств, иначе использование денег на счете будет невозможным.

Процедура валютного контроля стала проще благодаря изменениям, внесенным в 2018 году. Если сумма сделки не превышает 200 000 рублей, то компании достаточно сообщить код валютной операции банку, отметив его в специальной форме, которую можно найти на сайте. Однако если сумма контракта выше этого порога, то придется направить в банк целый пакет документов или поставить контракт на учет - это следующий этап валютного контроля.

После постановки контракта на учет, банк откроет специальную ведомость банковского контроля, внесет в нее контракт, присвоит ему индивидуальный номер и направит номер клиенту. Компания обязана предоставить в банк пакет подтверждающих документов в течение определенного времени. После этого необходимо заполнить справку о подтверждающих документах и подать ее в банк. Она проверяется в течение трех рабочих дней. Если в подтверждающие документы внесены изменения, то справку необходимо заполнить заново.

Заключительный шаг - подготовка отчетности и отражение информации о сделке в отчетных документах.

В настоящее время, для контроля валютных операций, необходимый перечень документов, предъявляемых в банки, значительно изменился.

Во-первых, документ, требовавшийся ранее на оформление сделки - паспорт сделки, отменен. Организации теперь просто обязаны поставить контракт на учет в банке, если сумма контракта по экспорту составляет более шести миллионов рублей или эквивалентную сумму в валюте, или если сумма контракта по импорту составляет более трех миллионов рублей или эквивалентную сумму в валюте. Если же сумма контракта не достигает 200 000 рублей, то ставка на учет в банке не требуется. Если же она превышает 200 000 рублей, но при этом ее размер менее шести миллионов рублей для импорта или трех миллионов рублей для экспорта, то также можно обойтись без постановки на учет. Однако, для этого потребуется предоставить банку дополнительные документы, объясняющие сделку, такие как контракт, счета, накладные и др.

Во-вторых, более не требуется направлять справку о валютных операциях в банк. Ранее, при совершении сделки на сумму, превышающую 100 000 долларов, необходимо было подавать документы, подтверждающие необходимость осуществления такой сделки. Теперь же, при выполнении сделки на крупную сумму, достаточно оформить и направить в банк только справку о подтверждающих документах, являющуюся основным отчетным документом для компаний. В банках таким документом, согласно новой инструкции, является ведомость банковского контроля.

Сами подтверждающие документы, список которых определяется особенностями проведения валютной операции, необходимо подавать одновременно со справкой. Например, при импорте или экспорте в качестве возможного подтверждающего документа предоставляется таможенная декларация, а также прочие товаросопроводительные, коммерческие или перевозочные документы.

Счета-фактуры, акты приема-передачи и прочие бумаги подаются в банк при расчетах за выполненные работы или услуги. Для заполнения и подачи справки обычно используются банк-клиент или интернет-банк.

Согласно инструкции, компания может заключить со своим обслуживающим банком соглашение, по которому обязанность по оформлению справки будет возложена на банк. В таком случае достаточно направить ему только необходимые документы и соответствующее заявление.

Агентам валютного контроля разрешается требовать дополнительные документы, касающиеся проведения валютных операций. Однако, в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, агенты валютного контроля вправе требовать предоставления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой операции. Все они не являются обязательными при каждой сделке и направляются в банк только по особому запросу.

Фото: freepik.com